Налоги ресторана в Таиланде в 2026 году — ставки и сроки

Налоги ресторана в Таиланде на октябрь 2026 — налог на прибыль и льготы SME, НДС 7%, удержание у источника, соцстрах, налог на вывеску, сроки и штрафы.

Обновлено: 22.10.2026

Налоги ресторана в Таиланде складываются из пяти обязанностей: налог на прибыль компании, НДС (если оборот выше порога), налог, удержанный у источника при выплатах, взносы в соцстрах за сотрудников и местный налог на вывеску. Ниже — ставки, сроки и штрафы на октябрь 2026 года со ссылками на Revenue Department (กรมสรรพากร) и разборы бухгалтерских фирм. Это справка, а не налоговая консультация: расчёты и подачу ведёт бухгалтер.

Налог на прибыль компании (CIT)

Стандартная ставка — 20% от чистой прибыли (Revenue Department).

Для малого бизнеса (SME) действует прогрессивная шкала — каждая ставка применяется к своей части прибыли:

Условия SME по разбору Forvis Mazars: оплаченный капитал не больше 5 млн бат на конец каждого отчётного периода и выручка не больше 30 млн бат в год. Английская страница Revenue Department упоминает только условие по капиталу — проверьте оба условия с бухгалтером.

Декларации и сроки

• PND.50 — годовая декларация, в течение 150 дней после окончания отчётного года; налог платится вместе с ней.
• PND.51 — полугодовой аванс: половина налога от оценочной годовой прибыли, в течение 2 месяцев после первого полугодия. Для года, заканчивающегося 31 декабря, — до 31 августа. Аванс засчитывается в годовой налог.

Штрафы

По данным Forvis Mazars: за опоздание с PND.50 — 2 000 бат в пределах 7 дней и 4 000 бат позже; с PND.51 — 1 000 / 2 000 бат; пеня — 1,5% в месяц от неуплаченного налога; за недоплату аванса по PND.51 — надбавка 20% от недоплаченной суммы.

НДС 7%

• Ставка 7% (6,3% НДС + 0,7% местный налог) продлена королевским декретом № 807 до 30.09.2027. Законная ставка — 10%, и без ежегодного декрета действовала бы она (Forvis Mazars).
• Регистрация обязательна при обороте свыше 1,8 млн бат в год (Revenue Department).
• Декларация PP.30 (ภ.พ.30) — каждый месяц, до 15-го числа следующего месяца.
• Сервисный сбор входит в базу НДС: Revenue Department считает его частью цены еды (разъяснение RD).

Подробно о регистрации, штрафах и расчёте — в статье НДС 7% в Таиланде.

Налог, удержанный у источника (WHT)

Когда компания платит за аренду, услуги или рекламу, она удерживает часть суммы и перечисляет её в налоговую за получателя.

Ставки — по Revenue Department (аренда, услуги, реклама) и Forvis Mazars (перевозка). Удержание применяется к платежам свыше 1 000 бат, база — сумма без НДС.

Формы:

• PND.1 — налог с зарплаты сотрудников;
• PND.3 — выплаты физическим лицам;
• PND.53 — выплаты компаниям;
• PND.54 — выплаты иностранным компаниям без представительства в Таиланде.

Срок — до 7-го числа следующего месяца. За опоздание — 100 бат в пределах 7 дней и 200 бат позже, плюс 1,5% в месяц. Если налог не удержали, платить его придётся самой компании вместе со штрафами (Forvis Mazars).

Электронная подача: +8 дней

При подаче через e-Filing к срокам PND-форм и PP.30 добавляется 8 дней: PP.30 — до 23-го числа, удержанный налог — до 15-го. Льгота продлена до 31.01.2027 (Nishimura & Asahi). Кто подал на бумаге, продления не получает, даже если потом переподаст онлайн. Что будет после января 2027 года, на октябрь не объявлено.

Соцстрах

Не налог, но платёж того же календаря: 5% от зарплаты платит работодатель и 5% удерживается у работника, база с 2026 года ограничена 17 500 бат в месяц (максимум 875 бат с каждой стороны). Срок — до 15-го числа следующего месяца, просрочка — 2% в месяц. Подробнее — в статье Найм персонала в Таиланде.

Налог на вывеску (ภาษีป้าย)

Местный налог, который платят в муниципалитет или орган тамбона по месту вывески. Ставки за каждые 500 см² действуют с 01.01.2021 (Thansettakij):

Для вывески без тайского текста ставка выше; её размер источники приводят по-разному. По данным FlowAccount, декларацию ภ.ป.1 по действующим вывескам подают с 1 января по 31 марта, по новой вывеске — в течение 15 дней после установки; минимальный налог — 200 бат за вывеску (KTC). Порядок уточните в своей местной администрации. Подробнее — в статье Налог на вывеску.

Налоговый календарь ресторана

Чеки и касса

Ресторан-плательщик НДС вправе выдавать гостю упрощённый налоговый чек, а полную налоговую накладную — обязан выдать по просьбе гостя (Revenue Department, объявление № 32). Чтобы печатать упрощённые налоговые чеки с кассы, нужно разрешение Revenue Department по форме ภ.พ.06. Подробно — в статьях Упрощённый чек и полная налоговая накладная и Регистрация кассы в налоговой.

Как это решается в POSitive

В настройках задаётся режим налога — не считается, включён в цену или добавляется сверху — и отмечается, перечисляете ли вы его государству: тогда налог печатается в чеке отдельной строкой и в отчётах показан как деньги государства, а не выручка заведения (налоги и сервисный сбор). Сервисный сбор считается отдельно от чаевых, чаевые в выручку не входят. Расходы на аренду, зарплату и налоги заносятся по категориям в финансах, что упрощает работу бухгалтеру. Полный налоговый счёт и e-Tax Invoice система пока не выписывает.

Частые вопросы

Какой налог на прибыль платит ресторан в Таиланде?

20% от чистой прибыли. Малые компании (капитал до 5 млн бат, выручка до 30 млн бат) платят 0% с первых 300 000 бат прибыли и 15% с части до 3 млн бат.

С какой выручки ресторан платит НДС?

С оборота свыше 1,8 млн бат в год регистрация плательщиком НДС обязательна. Ставка — 7% до 30.09.2027.

Нужно ли удерживать налог с арендной платы?

Если и арендатор, и арендодатель — компании, арендатор удерживает 5% и сдаёт PND.53 до 7-го числа следующего месяца. С частным арендодателем — форма PND.3; ставку уточните у бухгалтера.

Какие сроки сдачи налоговой отчётности в Таиланде?

Удержанный налог — до 7-го, соцстрах — до 15-го, НДС — до 15-го числа следующего месяца; при электронной подаче налоговые сроки сдвигаются на 8 дней до 31.01.2027.

Материал справочный и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера в Таиланде: правила меняются, перед решением сверьтесь с официальным источником.