Tax invoice в Таиланде: упрощённый чек и полная налоговая накладная
Tax invoice в Таиланде для ресторана — когда хватит упрощённого чека TAX INV (ABB), когда гость вправе требовать полную накладную и что в ней указать.
Обновлено:
Tax invoice в Таиланде бывает двух видов: упрощённый налоговый чек (ใบกำกับภาษีอย่างย่อ) и полная налоговая накладная (ใบกำกับภาษีเต็มรูป). Ресторан, зарегистрированный плательщиком НДС, обычно выдаёт гостям упрощённый чек с кассы, но обязан выписать полную накладную, если гость попросит. Ниже — правила Revenue Department для обоих документов на октябрь 2026 года. Правила ниже касаются ресторанов-плательщиков НДС; когда регистрироваться — в статье НДС 7% в Таиланде.
Ресторан вправе выдавать упрощённый чек
Право выдавать упрощённый налоговый чек есть у розницы по ст. 86/6 Налогового кодекса. Объявление Revenue Department по НДС № 32 прямо относит рестораны (ภัตตาคาร) к рознице в сфере услуг: продажа любой еды и напитков, включая приготовление на заказ, в зале или навынос (rd.go.th). Туда же относятся отели, ремонт и кинотеатры.
Полная накладная — по просьбе гостя
По тому же объявлению № 32 продавец обязан выдать полную налоговую накладную (по ст. 86/4) каждый раз, когда покупатель её просит (rd.go.th). Отдельного условия «только если гость — плательщик НДС» в тексте объявления нет.
Что должно быть в полной налоговой накладной
По ст. 86/4 (Revenue Department):
- слово «Tax invoice» (ใบกำกับภาษี) на видном месте;
- название, адрес и налоговый номер продавца;
- название, адрес и налоговый номер покупателя;
- пометка «Head Office» или номер филиала («Branch No.») у обеих сторон;
- порядковый номер документа;
- описание и стоимость товаров или услуг;
- сумма НДС отдельной строкой;
- дата.
Поэтому для полной накладной у гостя нужно взять реквизиты его компании — название, адрес, налоговый номер и номер филиала. Сделать это удобно заранее, если банкет заказан.
Требования к упрощённому чеку с кассы
Если упрощённые чеки печатает кассовый аппарат или POS, действует объявление Revenue Department № 46 от 29.03.1993 (rd.go.th):
| Требование | Что значит |
|---|---|
| Заголовок | надпись «ใบกำกับภาษีอย่างย่อ» или «TAX INV(ABB)» / «TAX INVOICE(ABB)» |
| Номер кассы | номер, который присвоил Revenue Department при разрешении |
| Нумерация | сквозная; сбросить её можно только вместе с Z-отчётом и с указанием причины |
| Контрольная лента | ведётся каждый день |
| Z-отчёт | не реже раза в день, в конце рабочего дня |
| Хранение | ленты — 5 лет в заведении; после 2 лет — на любом носителе |
| От руки | выписывать упрощённый чек вручную нельзя, кроме поломки кассы — тогда со штампом «เครื่องขัดข้อง» |
Чтобы печатать такие чеки с кассы, кассу нужно зарегистрировать в Revenue Department по форме ภ.พ.06. Как это сделать — в статье Регистрация кассы в налоговой Таиланда.
Сервисный сбор в чеке
Сервисный сбор, который ресторан начисляет процентом от стоимости еды, Revenue Department считает частью цены еды: он облагается НДС (rd.go.th). В чеке НДС должен считаться с суммы еды вместе с сервисным сбором. По объявлению Ценового комитета № 69 (2022) сервисный сбор нужно ясно показывать гостю заранее, рядом с ценами (Thairath). Подробнее — в статье Сервисный сбор 10% и чаевые.
Электронные налоговые документы
Система e-Tax Invoice & e-Receipt Revenue Department на 2026–2027 годы добровольная: обязательства выставлять электронные налоговые документы нет (Fiscal Requirements). Есть два пути: полный — XML с цифровой подписью и передачей в Revenue Department, и упрощённый e-Tax Invoice by Email для бизнеса с выручкой до 30 млн бат в год. Технический стандарт публикует ETDA.
Штрафы
Конкретных сумм штрафа за невыдачу налогового чека или работу кассы без разрешения в официальных источниках мы не нашли. Общие штрафы и пени по НДС описаны в статье НДС 7% в Таиланде; по конкретной ситуации обращайтесь к бухгалтеру или в налоговое отделение.
Практические советы
- Договоритесь, кто в смене выписывает полную накладную, и держите для этого шаблон: гости-компании просят её не каждый день, и в момент просьбы никто не помнит, как это делается.
- Записывайте налоговый номер гостя с документа или визитки компании, а не на слух: накладную с ошибкой в реквизитах придётся переделывать.
- Не меняйте режим налога в середине месяца: чеки и отчёт за переходный период будет трудно сверить с декларацией.
Как это решается в POSitive
POSitive считает НДС 7% в цене или сверху и печатает строку НДС в чеке; сервисный сбор идёт отдельной строкой (налоги, сервисный сбор и округление). Шапку и подвал чека, включая свои тексты, можно собрать в редакторе чека, а язык чека задаётся отдельно от языка кассира. Каждая смена закрывается Z-отчётом (смены и Z-отчёт). Полную налоговую накладную (ใบกำกับภาษีเต็มรูป) и e-Tax Invoice система пока не выписывает — если это обязательно для вашего заведения, напишите нам до начала работы.
Частые вопросы
Обязан ли ресторан выдать tax invoice по просьбе гостя?
Да. По объявлению Revenue Department № 32 ресторан-плательщик НДС обязан выдать полную налоговую накладную каждый раз, когда покупатель её просит.
Чем упрощённый чек отличается от полной накладной?
В полной накладной указаны название, адрес и налоговый номер покупателя, номер филиала и НДС отдельной строкой. Упрощённый чек выдаётся без данных покупателя, с пометкой TAX INV(ABB).
Сколько хранить чеки и контрольные ленты кассы?
Пять лет в заведении; после двух лет их можно хранить на любом носителе.
Можно ли выписать упрощённый чек от руки?
Нет, если ресторан работает на кассе. Исключение — поломка кассы: тогда чек выписывают со штампом «เครื่องขัดข้อง».
Обязателен ли e-Tax Invoice для ресторана?
На 2026–2027 годы нет: система Revenue Department добровольная.
Материал справочный и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера в Таиланде: правила меняются, перед решением сверьтесь с официальным источником.