Бухгалтерия ресторана в Таиланде: что делает бухгалтер в 2026
Какие налоговые формы и сроки ведёт бухгалтер ресторана в Таиланде — НДС, удержания, соцстрах, налог на прибыль — и что владелец должен ему передавать.
Обновлено:
Бухгалтер ресторана в Таиланде — это не человек, который раз в год сдаёт отчёт. У тайской компании обязательства идут каждый месяц: удержанные налоги, НДС, соцстрах. Плюс полугодовой аванс и годовая декларация по налогу на прибыль. Ниже — календарь обязательств на октябрь 2026 года, что из этого делает бухгалтер и что ему нужно от владельца, чтобы сроки не горели.
Это справка для разговора с бухгалтером, а не налоговая консультация. Ставки и сроки — по состоянию на 22.10.2026.
Ежемесячные обязательства
Удержанный налог (WHT)
Когда ресторан платит за аренду, услуги, рекламу или перевозку, он часто обязан удержать часть суммы и перечислить её в Revenue Department. Ставки для платежей тайскому юрлицу (Revenue Department, Forvis Mazars):
| Платёж | Ставка удержания |
|---|---|
| Аренда | 5% |
| Услуги, профессиональные услуги | 3% |
| Реклама | 2% |
| Перевозка | 1% |
Удержание применяется к платежам свыше 1 000 бат, база — сумма без НДС. Формы: PND.1 — зарплата, PND.3 — выплаты физлицам, PND.53 — выплаты юрлицам (Unionspace). Срок — до 7-го числа следующего месяца на бумаге, при электронной подаче до 15-го.
Если удержание забыли сделать, неудержанный налог платит сам ресторан, плюс штраф за опоздание с подачей (100 или 200 бат) и пеня 1,5% в месяц (Forvis Mazars).
НДС (PP.30)
Для зарегистрированных плательщиков НДС налоговый период — календарный месяц. Декларация ภ.พ.30 подаётся и оплачивается до 15-го числа следующего месяца, при электронной подаче — до 23-го (Revenue Department). Ставка 7% продлена до 30.09.2027 (Forvis Mazars). Подробнее — в статье НДС 7% в Таиланде.
Соцстрах (SSO)
Взносы — 5% платит работодатель и 5% удерживается с работника. С 01.01.2026 база ограничена 17 500 бат в месяц, максимальный взнос — 875 бат с каждой стороны (DLA Piper). Форма สปส.1-10 и оплата — до 15-го числа следующего месяца, просрочка — 2% в месяц (MGR Online).
Полугодовые и годовые обязательства
Налог на прибыль компании
- PND.51 — полугодовой аванс: половина налога от оценочной годовой прибыли, в течение 2 месяцев после первого полугодия. Для года, заканчивающегося 31 декабря, — до 31 августа.
- PND.50 — годовая декларация, в течение 150 дней после окончания отчётного года, налог платится вместе с ней.
Источник — Revenue Department. Ставки для малого бизнеса: прибыль до 300 000 бат — 0%, от 300 001 до 3 млн — 15%, свыше 3 млн — 20%. Льготная шкала действует, если оплаченный капитал не больше 5 млн бат и выручка не больше 30 млн бат в год (Forvis Mazars). Условие о выручке Revenue Department на английской странице не упоминает, юрфирмы — упоминают; уточните у бухгалтера.
Штрафы за опоздание: PND.50 — 2 000 бат в пределах 7 дней или 4 000 позже, PND.51 — 1 000 или 2 000 бат; пеня 1,5% в месяц; за недоплату аванса по PND.51 — надбавка 20% от недоплаченного (Forvis Mazars, ссылка выше).
Налог на вывеску
Раз в год, с 1 января по 31 марта, — декларация ภ.ป.1 в местную администрацию. Это не Revenue Department, и бухгалтеры не всегда берут его на себя. Подробнее — в статье Налог на вывеску в Таиланде.
Электронная подача: +8 дней
При подаче через e-Filing к срокам PND-форм и PP.30 добавляется 8 дней. Льгота продлена на период до 31.01.2027. Кто подал на бумаге, продления не получает, даже если потом переподаст онлайн (Nishimura & Asahi). Решения о продлении после 31.01.2027 на октябрь 2026 мы не нашли.
Сводный календарь
| Срок | Что | Кто обычно делает |
|---|---|---|
| До 7-го (15-го онлайн) | WHT: PND.1, PND.3, PND.53 | Бухгалтер |
| До 15-го (23-го онлайн) | НДС: PP.30 | Бухгалтер |
| До 15-го | Соцстрах: สปส.1-10 | Бухгалтер или кадровик |
| До 31 августа | PND.51, аванс по налогу на прибыль | Бухгалтер |
| 150 дней после конца года | PND.50, годовая декларация | Бухгалтер и аудитор |
| 1 января — 31 марта | Налог на вывеску ภ.ป.1 | Владелец или бухгалтер |
Что бухгалтеру нужно от ресторана
Бухгалтер не видит, что происходит в зале. Всё, что он получает, — это документы. Чем они полнее, тем меньше вопросов и тем точнее налоги.
Каждый месяц:
- выручка по дням с разбивкой по способам оплаты: наличные, карта, QR, доставка. Нужна для НДС и для сверки с банком;
- НДС, начисленный в чеках, отдельно от выручки;
- чаевые и сервисный сбор раздельно: сервисный сбор — выручка и база НДС, чаевые — нет (см. Сервисный сбор 10% и чаевые);
- входящие счета поставщиков с налоговыми накладными: без документов бухгалтеру нечем подтвердить расход;
- платежи с удержанием: аренда, услуги, реклама — с суммой и реквизитами получателя;
- зарплатная ведомость: начисления, удержания, соцстрах;
- расходы наличными из кассы с причиной: закуп на рынке, курьеру, на ремонт.
По запросу: Z-отчёты смен, возвраты, закрытия без оплаты. О том, как вести смены, чтобы эти цифры сходились, — в статье Учёт смен и наличных.
Типичные проблемы
- Наличные расходы без следа. Купили овощи на рынке из кассы — и забыли записать. В конце месяца выручка в банке не сходится с выручкой в кассе, бухгалтер не может объяснить разницу.
- Чаевые внутри выручки. Раздувают налоговую базу.
- Нет документа от поставщика. Расход есть в кассе, но подтвердить его бухгалтеру нечем — спросите, к чему это приводит в вашем случае.
- Аренда без удержания. Если арендодатель — компания, с аренды обычно удерживается 5%. Если удержание пропущено, налог придётся заплатить из своих.
- Данные приходят в последний день. Бухгалтер успевает подать, но не успевает проверить.
Как выбрать бухгалтера
Цены на услуги сильно зависят от объёма: числа сотрудников, оборота, регистрации в НДС, количества поставщиков. Поэтому сравнивать стоит не только стоимость, но и:
- кто подаёт формы и в какой срок вы получаете подтверждение подачи;
- работает ли бухгалтер через e-Filing (это +8 дней к срокам);
- ведёт ли соцстрах и налог на вывеску или это остаётся на вас;
- в каком формате принимает данные: таблица, выгрузка из кассы, фото чеков;
- на каком языке с вами общается.
Как это решается в POSitive
POSitive — касса и учёт, а не бухгалтерская программа: интеграции с бухгалтерскими системами пока нет. Для бухгалтера в нём есть отчёты по продажам и деньгам с выгрузкой в CSV (Отчёты по продажам), смены с выручкой по способам оплаты, чаевыми, внесениями и изъятиями наличных (Смены в бэк-офисе) и расходы по категориям, включая налоги (Приход и расход денег). Бухгалтеру можно выдать отдельную роль только с нужными правами.
Частые вопросы
Нужен ли бухгалтер, если ресторан маленький?
Тайской компании — да: ежемесячные формы по удержаниям и соцстраху появляются с первым сотрудником и первым платежом за аренду. Подавать их самому можно, но формы на тайском, а штрафы за опоздание копятся помесячно.
Когда подавать декларацию по НДС?
До 15-го числа следующего месяца, при электронной подаче — до 23-го (льгота +8 дней действует до 31.01.2027).
Что будет, если опоздать с налогом на прибыль?
Штраф 2 000 или 4 000 бат за PND.50 и пеня 1,5% в месяц от неуплаченного налога (по данным Forvis Mazars).
Можно ли отдавать бухгалтеру выгрузку из кассы вместо чеков?
Для выручки — да, если в выгрузке есть разбивка по дням, способам оплаты и НДС. Для расходов нужны документы поставщиков: налоговые накладные выгрузкой из кассы не заменить.
Материал справочный и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера в Таиланде: правила меняются, перед решением сверьтесь с официальным источником.