НДС 7% в Таиланде: когда регистрироваться ресторану в 2026

НДС в Таиланде для ресторана — ставка 7% до 30.09.2027, порог 1,8 млн бат, регистрация ภ.พ.01, ежемесячная PP.30, сервисный сбор в базе НДС и штрафы.

Обновлено: 22.10.2026

НДС в Таиланде (VAT, ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ресторан начинает платить, когда его оборот превышает 1,8 млн бат в год. С этого момента меняется многое: цены в меню, чеки, ежемесячная отчётность и даже стоимость лицензии на алкоголь. Разберём ставку, порог, сроки, штрафы и как НДС считается вместе с сервисным сбором. Данные — на октябрь 2026 года.

Ставка: 7%, но временно

Действующая ставка — 7%: это 6,3% собственно НДС и 0,7% местного налога (одна девятая от НДС). Законная ставка — 10%, а 7% держится ежегодными королевскими декретами. Последний, № 807, продлил 7% с 01.10.2026 по 30.09.2027 (Forvis Mazars, Thansettakij).

Устаревшие страницы ещё пишут «7% до 30.09.2026» — это предыдущее продление. Следующее решение ожидается ориентировочно в августе–сентябре 2027 года; закладывайте в планы риск, что продление не состоится.

Когда ресторану регистрироваться

• Регистрация обязательна при обороте свыше 1,8 млн бат в год (Revenue Department).
• Заявление — форма ภ.พ.01: до начала деятельности или в течение 30 дней после превышения порога.
• Ниже порога регистрация не обязательна.

Для ресторана 1,8 млн бат в год — это в среднем около 150 000 бат выручки в месяц (простое деление). Поэтому вопрос встаёт почти у любого работающего заведения на Пхукете уже в первый сезон. Следите за накопленной выручкой с начала работы, а не за средней за месяц: высокий сезон доводит до порога быстрее.

Ежемесячная декларация PP.30

• Налоговый период — календарный месяц.
• Декларация PP.30 (ภ.พ.30) и оплата — до 15-го числа следующего месяца.
• При электронной подаче — до 23-го числа. Льгота +8 дней действует до 31.01.2027 (Nishimura & Asahi).

Как учитывать НДС, уплаченный поставщикам, и какие их документы для этого нужны, настройте вместе с бухгалтером с первого месяца. Полная налоговая накладная содержит название, адрес и налоговый номер не только продавца, но и покупателя (Revenue Department), поэтому у поставщиков стоит сразу называть реквизиты компании.

Как НДС считается в цене

Есть два варианта показать НДС гостю:

НДС включён в цену. Блюдо стоит 107 бат, из них 100 — цена и 7 — НДС. Чтобы выделить налог из цены, сумму делят на 1,07 и берут разницу.

НДС добавляется сверху. В меню 100 бат, в чеке — 100 + 7.

По приказу Revenue Department ป.27/2535 рестораны-плательщики НДС показывают цены услуг с учётом НДС (rd.go.th). Приказ 1992 года; действует ли он в этой редакции сейчас, уточните у бухгалтера.

Сервисный сбор входит в базу НДС

Revenue Department в разъяснении № กค 0702/4116 от 26.06.2017 указал: сервисный сбор, который ресторан берёт процентом от стоимости еды, — часть цены еды, облагается НДС и включается в доход для налога на прибыль (rd.go.th).

Пример, если заведение берёт сервисный сбор 10%, а НДС добавляется сверху:

Ошибка «НДС только с еды» занижает налог на 7% от суммы сервисного сбора в каждом чеке. Подробнее — в статье Сервисный сбор 10% и чаевые.

Штрафы и пени

По данным Revenue Department:

• пеня — 1,5% в месяц от неуплаченного налога (ст. 89/1 Налогового кодекса);
• штраф — однократная или двукратная сумма налога в зависимости от нарушения; за неподачу PP.30 — двукратная.

Штраф снижается, если вы подали и заплатили сами, до письма инспектора (приказ ท.ป.81/2542, п. 5): в течение 15 дней после срока платится 2% от штрафа, 15–30 дней — 5%, 30–60 дней — 10%, позже — 20% (rd.go.th). Пункт 5 изменили 03.07.2026, поэтому перед расчётом перечитайте его на сайте Revenue Department.

Отдельный административный штраф за опоздание с PP.30 источники приводят по-разному — от нескольких сотен до 2 000 бат.

Что меняется после регистрации

• Чеки. Плательщик НДС выдаёт налоговые документы: упрощённый чек с кассы и полную налоговую накладную по просьбе гостя — см. Упрощённый чек и полная налоговая накладная.
• Касса. Для упрощённых налоговых чеков с кассы нужно разрешение по форме ภ.พ.06 — см. Регистрация кассы в налоговой.
• Лицензия на алкоголь. Базовая пошлина за розничную лицензию типа 2 — 2 000 бат в год для плательщиков НДС против 300 бат для остальных (info.go.th).
• Бухгалтерия. Ежемесячная декларация PP.30 и учёт налоговых документов поставщиков.

Как это решается в POSitive

НДС 7% настраивается в цене или сверху, отдельным блюдам можно задать свою ставку, а сервисный сбор считается как отдельная строка (налоги, сервисный сбор и округление). Если налог отмечен как перечисляемый, он печатается в чеке отдельной строкой и в отчётах показан как деньги государства, а не выручка (отчёт продаж). Полный налоговый счёт (ใบกำกับภาษีเต็มรูป) и e-Tax Invoice система пока не выписывает — если это обязательно для вашего заведения, напишите нам до начала работы.

Частые вопросы

С какой суммы нужно платить НДС в Таиланде?

Регистрация обязательна при обороте свыше 1,8 млн бат в год. Подать форму ภ.พ.01 нужно в течение 30 дней после превышения порога.

До какого числа подаётся PP.30?

До 15-го числа следующего месяца, при электронной подаче — до 23-го (льгота действует до 31.01.2027).

Облагается ли сервисный сбор НДС?

Да. Revenue Department считает сервисный сбор частью цены еды, поэтому НДС 7% начисляется на сумму еды вместе с сервисом.

Сколько будет НДС в Таиланде после сентября 2027 года?

Ставка 7% продлена до 30.09.2027. Будет ли следующее продление, решится декретом ближе к этой дате; без него действовала бы законная ставка 10%.

Материал справочный и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера в Таиланде: правила меняются, перед решением сверьтесь с официальным источником.